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[tlg_dropcap text=»A» color=»#e2d9a9″]hora que se viene realizando la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2020, en el presente artículo te dejamos una guía para realizar un cierre contable con un incidencia tributaria exitosa de una empresa comercial.

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En este post te dejamos una guía completa para realizar tu Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2020 de manera óptima. Al final tienes esta guía para descargar totalmente gratis.

Datos previos del ejemplo

La Empresa Capital Contable S.A.C. dedicada al rubro de compra y venta de productos (actividad comercial), debe realizar los asientos de cierre correspondientes al ejercicio 2020, para lo que muestra el Balance de Comprobación al 31 de Diciembre de 2020.

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Toma en cuenta esta información adicional:

Para efectos de calcular el impuesto a la renta la empresa tiene las siguientes adiciones temporales y permanentes de acuerdo al siguiente cuadro:

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[/vc_column_text][vc_column_text]Además esta empresa cuenta con 25 trabajadores, por lo cual corresponde participación de los trabajadores en las utilidades, además se confirma que han sido pagadas antes de la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

“Las participaciones de utilidades constituyen un beneficio a los trabajadores que conforme con la resolución del consejo normativo de contabilidad N° 046-2011-EF/94 se encuentran reguladas por el NIC 19 Beneficios a los empleados.»

En tal sentido, conforme con el párrafo 19 de la citada NIC, una empresa conocerá el costo esperado de la participación en ganancias cuando la entidad tenga la obligación legal de hacer tales pagos como consecuencias de sucesos pasados.[/vc_column_text][vc_column_text css_animation=»fadeIn» css=».vc_custom_1617419648291{margin-top: 10px !important;margin-right: 10px !important;margin-bottom: 10px !important;margin-left: 10px !important;}»]

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Una vez realizado el cálculo procederemos a realizar los asientos de cierre correspondientes al periodo 2020.

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Terminado nuestro cierre nuestro Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados nos quedaría así:

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